Nieuwsbrief Eindejaarstips 2024 en belastingplan 2025

Het jaar is bijna ten einde, een mooi moment dus om te kijken of er dit jaar nog zaken geregeld moeten worden of dat dit juist uitgesteld moet worden naar 2025.
Daarnaast is er ook nog het een en ander gaande bij de Belastingdienst voor Box 3 en belastingrente.

Belastingrente
Kort geleden is er een rechtszaak aangespannen door KPMG Meijburg & Co in verband met door de Belastingdienst opgelegde rente over een aanslag vennootschapsbelasting.
De rechter is hier vooralsnog in meegegaan en stelt dus dat de rente voor de VPB te hoog is. Deze is namelijk hoger dan de rente voor de inkomstenbelasting maar eigenlijk is ook die te hoog.
Naar verwachting zal er Hoger beroep aangetekend worden. Echter is het wel verstandig om nu vast bezwaar te maken tegen nieuw opgelegde aanslagen.
Mocht u dus een aanslag ontvangen waar de Belastingdienst rente op heeft berekend, stuur deze dan aan ons door zodat we kunnen overleggen of het zinvol is om bezwaar te maken.
Dit geldt dan zowel voor de inkomstenbelasting als de vennootschapsbelasting.

Box 3
De Belastingdienst heeft de afgelopen tijd brieven verstuurd met de mededeling dat volgend jaar een opgave gedaan kan worden met betrekking tot het werkelijk rendement in Box 3. Mocht u deze brief ook ontvangen hebben, ontvangen wij deze ook graag. Per jaar kan er dan beoordeeld worden of het loont om bezwaar te maken en werkelijk rendement te bepalen.

Zeker voor 2021 zullen er nu brieven verzonden worden door de Belastingdienst, aangezien de uiterlijk termijn voor het opleggen van een definitieve aanslag, eind dit jaar zal zijn. Afhankelijk van de samenstelling van box 3 zo u op basis van onderstaand overzicht kunnen beoordelen of u mogelijk in aanmerking komt voor opgaaf werkelijk rendement of dat u gebruik wilt maken van het huidige forfait.

Informatieverstrekking uitbetaalde bedragen aan derden
Met ingang van 2024 is het verplicht om een opgave te doen aan de Belastingdienst, van bedragen die betaald worden aan derden waar geen loonbelasting op wordt ingehouden. Het gaat dan om natuurlijke personen, die niet in loondienst zijn. Andere uitzonderingen zijn: artiesten, beroepssporters en vrijwilligers. Ook geldt de informatieplicht niet voor personen die een factuur met BTW hebben uitgereikt. Wanneer de BTW verlegd is, geldt de informatieplicht weer wel. Voor 2024 kunt u de informatie aanleveren in de loop van het jaar zelf, maar uiterlijk in januari 2025.
De gegevens die aangeleverd moeten worden, zijn:

• Het bedrag dat u hebt uitbetaald (of de waarde in het economisch verkeer van de beloning in natura);
• De datum waarop u hebt uitbetaald;
• Een aantal gegevens van de persoon aan wie u hebt uitbetaald:
  – Burgerservicenummer (BSN);
  – naam;
  – adres;
  – geboortedatum.

 

 

Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA)
Heeft u in 2024 reeds investeringen gedaan, maar nog niet meer dan € 2.800, dan kan het handig zijn om investeringen die nog op de planning staan, naar voren te halen.
Zo kunt u in 2024 dan gebruik maken van die KIA.

Box 2
Sinds 2024 is er in Box 2 sprake van tweeschijven tarief. Over de 1e € 67.000 betaalt u dan 24,5% belasting en over het meerdere 33%.
Vanaf 2025 zal de 1e schijf lopen tot € 67.804 en zal het hoge tarief verlaagd worden naar 31%.
De bedragen van € 67.000 en € 67.804 gelden per persoon. Is er sprake van een fiscaal partner, dan kan dus het dubbele bedrag gebruikt worden.
Wel zal met ingang van 2025 de dividenduitkering van invloed zijn op de heffingskortingen.

Excessief lenen bij de B.V.
Sinds 1 januari 2023 is de Wet excessief lenen bij de eigen vennootschap van kracht. Dat houdt in dat bij een lening van meer dan € 500.000, het meerdere wordt gezien als fictief inkomen in Box 2. Een eigen woning schuld valt daar niet onder.
Het toetsingsmoment in een jaar, is op 31 december. Probeer er dus voor te zorgen dat uiterlijk 31 december 2024 het bedrag onder die € 500.000 is.
Ook hiervoor lopen nu rechtszaken met de vraag of dit niet in strijd is met het Europese recht. Mocht u toch te maken hebben met excessief lenen, geeft dit dan aan zodat wij ook vast bezwaar kunnen maken tegen de aanslag.

Wet DBA/Schijnzelfstandigheid
Vanaf 1 januari 2025 gaat de Belastingdienst controleren op eventuele schijnzelfstandigheid, oftewel handhaving van de Wet DBA.
Het handhavingsmoratorium komt hiermee dus te vervallen. Wel geldt er een overgangsregeling, een jaar waarin werkgevers en werkenden nog geen vergrijpboete krijgen als zij kunnen aantonen dat zij stappen zetten tegen schijnzelfstandigheid. Er kunnen dus al wel gewoon naheffingsaanslagen opgelegd worden.

Werk je met zelfstandigen of ben je een zelfstandige, maak dan duidelijke afspraken en leg deze vast op papier. Denk hierbij dan onder andere aan:

• Verzekeringen;
• Vrijheid voor meerdere opdrachtgevers;
• Vervanging bij afwezigheid;
• Geen personeelsuitjes of (kerst)pakketten.

Via een webmodule, is te bepalen of er wel of geen sprake is van een arbeidsrelatie:
https://ondernemersplein.kvk.nl/webmodule-beoordeling-arbeidsrelatie

Afkopen lijfrente
In 2023 zijn de aftrekbare bedragen bij aankoop van een lijfrente aanzienlijk verhoogd naar 30%. Daarnaast is in 2024 de maximale jaarruimte verhoog van € 34.550 naar
€ 36.000. Ook kan je sinds 2023 tot 10 jaar terug gebruikmaken van de jaarruimte voor aftrek van de premies. Mocht je de afgelopen jaren nog niet de volledige jaarruimte benut hebben, dan kan dit dus alsnog. Voor 2024 is het inhaalbedrag verhoogd naar
€ 41.608. Van belang is dan wel, dat dit bedrag uiterlijk 31 december 2024 gestort is.

Voorlopige aanslagen 2024 en 2025
Gezien de rentes die de Belastingdienst rekent voor de inkomsten- en vennootschapsbelasting, kan het verstandig zijn om de voorlopige aanslag tijdig te wijzigen. Dit geldt voor zowel 2024 als 2025.
Is het resultaat in 2024 beter dan verwacht? Dan kunnen we alvast een wijziging doorgeven zodat het meerdere bijbetaald kan worden zonder rente.
Hetzelfde geldt voor een lager resultaat, in dat geval kunnen we een correctie op de voorlopige aanslag aanvragen zodat het geld al terug wordt ontvangen.
Beoordeel ook goed de voorlopige aanslag van 2025. Ligt deze in lijn met de verwachting of is het wenselijk om deze toch aan te passen?

Mutaties lonen 2024
Wilt u nog een wijziging in het loon van 2024, bijv. een bonus of 13e maand, geef dit dan z.s.m. aan ons door zodat wij dit nog tijdig kunnen verwerken in de verloning.
Het liefst zelfs voor 9 december 2024.

Brief Belastingdienst WHK
Ontvangt u van de Belastingdienst een brief met daarin het percentage van de WHK, willen wij u vragen deze aan ons door te sturen. Wij kunnen deze gegevens dan verwerken in de loonadministratie.

 

Voor vragen of een nadere toelichting kunt u ons natuurlijk altijd benaderen. Ons mailadres: info@brockbernd.nl

 

Disclaimer: Bovenstaande is opgesteld op basis van de op dit moment bekende voorstellen. Onze organisatie kan niet aansprakelijk gesteld worden voor eventuele onjuistheden en de gevolgen hiervan.