Auto van de zaak? Hier moet u op letten (GEACTUALISEERD)

Posted 21 augustus 2017

Een auto van de zaak kan veel complexiteit met zich meebrengen. In dit artikel laten wij u zien wat er allemaal bij komt kijken. Het belangrijkste is om te weten dat als u met de auto van de zaak ook privéritjes maakt, de overheid dat ziet als een extraatje op uw salaris. Rijdt u meer dan 500 km voor andere dan aan uw werk verbonden doeleinden, dan vraagt de overheid om een zogenaamde fiscale bijtelling. De Belastingdienst ziet de auto in dat geval namelijk als loon in natura, en op loon wordt normaliter belasting gevorderd.

Wie betaalt de bijtelling?
De bijtelling is voor werknemers en ondernemers die in een auto van de zaak rijden en waarbij het aantal privékilometers met diezelfde auto meer dan 500 bedraagt.

Bij de werknemer wordt de bijtelling bij de inkomstenbelasting geheven in de vorm van een loon in natura. Ondernemers tellen hem op bij de winst.Is de onderneming een BV of NV, dan wordt de bijtelling van de ondernemer, als zijnde een werknemer van die onderneming, gewoon weer via de inkomstenbelasting geïnd.

Hoogte bijtelling 2016-2017
De hoogte van de bijtelling, hangt van de cataloguswaarde van de auto af in combinatie met de CO2 uitstoot van de auto. Hoe hoger de CO2 uitstoot, hoe hoger het percentage van de bijtelling. Elk jaar worden deze percentages herzien. Er wordt bij de vaststelling van de percentages namelijk ook rekening gehouden met de zich continu verder ontwikkelende techniek. Auto’s rijden steeds schoner en zuiniger.

Ook worden economische factoren bij het bepalen van de percentages betrokken. De overheid wil daarmee stimuleren, dat we minder milieubelastende auto’s rijden. Daarbij zijn het vooral de zakelijke auto’s die het meeste op de weg te vinden zijn. Juist deze groep kan het grote verschil voor het milieu maken. Auto’s waarvan het kenteken in 2016 isafgegeven, krijgen een bijtelling van 4 procent bij een CO2 uitstoot van 0 gr/km, 15 procent bij een C02 uitstoot van 1 t/m 50 gr/km, 21 procent bij 51 t/m 106 gr/km en bij een C02 uitstoot van meer dan 107 gr/km 25 procent.

Is het kenteken van de auto voor 2016 afgegeven? Kijkt u dan voor de percentages op de website van de Belastingdienst.
Het bijtellingspercentage geldt voor 60 maanden (bij de 3 laagste categorieën). Deze termijn gaat in op de 1^e dag van de maand die volgt op maand waarin het kenteken voor het eerst is afgegeven. Wordt een auto op 7 maart tenaamgesteld, dan start deze periode op 1 april.

Auto’s ouder dan 15 jaar
Bij auto’s die ouder zijn dan 15 jaar is de bijtelling 35% van de waarde in het economisch verkeer(dagwaarde).

Als een auto bijvoorbeeld 15 jaar oud wordt op 1 mei, gaat u de eerste 4 maanden uit van de cataloguswaarde en de overige maanden van de waarde in het economische verkeer.

Plannen bijtelling voor 2017 tot en met 2020
Met ingang van 1 januari 2017 zullen er een aantal veranderingen plaatsvinden binnen de autobelastingen met als doel om dit eenvoudiger te maken. Zo zal er vanaf 1 januari 2017 een algemeen bijtellingspercentage zijn van 22%. Vanaf deze datum zal dit percentage ook gelden voor de plug-in hybride auto’s.

Deze vallen dan namelijk niet meer onder de zeer zuinige auto’s aangezien de technieken veranderen en deze minder elektrisch rijden dan voorheen werd verwacht/gedacht. Het lage bijtellingstarief van 4% geldt vanaf 1 januari 2017 alleen nog maar voor nul-emissie auto’s, zoals vol elektrische auto’s.

Geen bijtelling
Als de auto van de zaak uitsluitend zakelijk wordt gebruikt en privé worden er geen 500 kilometers mee gereden, dan hoeft u geen bijtelling te rekenen. De Belastingdienst wil het wel graag gestaafd zien, bijvoorbeeld aan de hand van een rittenregistratie.

Daarnaast vraagt de Belastingdienst om een zogenaamde Verklaring geen privégebruik auto. Deze verklaring is alleen verplicht voor werknemers die geen bijtelling voor de auto willen. Wel dient de werkgever steekproefsgewijs te controleren of de werknemer zich hier aan houdt.

Voor bestelauto’s is er een Verklaring uitsluitend zakelijk gebruik bestelauto. Voor de bestelauto hoeft u dan geen rittenregistratie over te leggen. U mag er echter geen enkele kilometers privé mee rijden. Woon-werkverkeer valt onder zakelijke kilometers.

BTW auto van de zaak
Als u ondernemer bent en u gebruikt uw (lease-)auto van de zaak ook privé, dan kunt u de btw op aanschaf, gebruik en het onderhoud aftrekken, als de auto gebruikt wordt voor belaste omzet. Voor het privé gebruik van de auto betaalt u ook btw. Met behulp van een sluitende kilometeradministratie berekent u de verhouding tussen zakelijk en privégebruik.

Houdt u geen kilometeradministratie bij en betaalt niemand een eigen bijdrage voor het privégebruik van de auto? Dan gebruikt u voor de aangifte de Rekenhulp berekening btw over privégebruik auto van de belastingdienst. Als u geen kilometeradministratie bijhoudt, kun u de btw die u voor het privégebruik moet betalen, vaststellen op 2,7 procent van de catalogusprijs van de auto (inclusief btw en bpm). Dit telt alleen wanneer bij aanschaf van de auto ook de BTW is teruggevraagd, dus niet bij marge-auto’s of wanneer er sprake is/was van onbelaste omzet en er geen btw gevorderd is.

Gebruikt u de auto van de zaak langer dan na 5 jaar voor privégebruik of betrof de auto bij aanschaf een marge auto dan wordt dit een percentage van 1,5 procent. U doet de opgave btw voor aanschaf, gebruik en onderhoud van de auto in de laatste aangifte van het boekjaar. Als het boekjaar langer dan een jaar is, moet u de btw vermelden in de laatste aangifte van het kalenderjaar waarin u de auto privé heeft gebruikt.

U kunt de auto voor de btw ook als privé vermogen etiketteren, dan kunt u alleen de btw op gebruik en het onderhoud aftrekken. De btw voor privé gebruik die u dient te betalen is gelijk aan margeauto en/of auto welke u langer dan vijf jaar gebruikt.

Hulp nodig?
Als u vragen heeft, neem dan gerust contact met ons op om dit samen even te bespreken. We helpen u graag.